Jakie prezenty należy opodatkować?

Święta, urodziny, imieniny czy uroczystości kościelne, to tylko niektóre z okazji, podczas których obdarowujemy siebie prezentami. Zazwyczaj są to książki, biżuteria czy inne mniej lub bardziej wartościowe drobiazgi. Zdarza się jednak, że niektóre prezenty są znacznej wartości finansowej. Może to być równie dobrze samochód lub droga biżuteria, jak również wsparcie finansowe w postaci gotówki przeznaczonej na przykład na zakup mieszkania. Nie każdy darczyńca i obdarowywany jest jednak świadomy, że od pewnych prezentów należy odprowadzić podatek. Wszystko jest oczywiście uzależnione od stopnia pokrewieństwa obdarowującej nas osoby oraz od wartości pieniężnej podarowanego przedmiotu.

Wartością wolną od opodatkowania, niezależnie od stopnia pokrewieństwa osoby obdarowującej, jest kwota 4902 zł. Wielkość ta jest sumą wszystkich darowizn otrzymanych w ciągu 5 lat poprzedzających dany okres rozliczeniowy, przy założeniu, że darczyńca znajdował się w III grupie podatkowej. Do tej grupy zalicza się wszystkie osoby z nami niespokrewnione. Jeżeli natomiast wartość otrzymanych prezentów jest większa niż podana powyżej kwota, to w kolejnym roku podatkowym następującym po okresie przekroczenia limitu podatkowego od darowizn, należy dokonać zgłoszenia do Urzędu Skarbowego na druku SD-3.

Inaczej natomiast wyglądają limity darowizn, czyli otrzymanych prezentów, w przypadku przekazania ich przez członków rodziny.

W tym przypadku mamy do czynienia z:

• Grupą 0 – należą do niej małżonkowie, dzieci, pasierbowie, rodzice, dziadkowie, ojczym, macocha oraz rodzeństwo.

• Grupa I – do tej grupy zalicza się teściów, zięcia, synową, dziadków.

• Grupa II – dalsza rodzina niespokrewniona w linii prostej, czyli rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków.

• Grupa III – inni niespokrewnieni darczyńcy.

W przypadku otrzymania wartościowych prezentów od zerowej grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny, nie obowiązują żadne limity kwotowe. Jest tylko jeden warunek: konieczność zgłoszenia do Urzędu Skarbowego faktu otrzymania takiego prezentu w ciągu 6 miesięcy. Jeżeli fakt ten nie zostanie zgłoszony przed obdarowanego podatnika, Urząd Skarbowy ma prawo do nałożenia kary oraz wezwania do zapłacenia zaległego podatku. Kwota podatku będzie wynosiła aż 20% wartości przekazanej darowizny.

W przypadku darowizn przekazywanych przez:

• I grupę podatkową – maksymalny limit wynosi 9637 zł.

• II grupę podatkową – limit stanowi kwota 7276 zł.

• III grupę podatkową – kwota wynosi 4902 zł.

Warto zatem zastanowić się kto, komu i za ile daje prezenty. Bo może się okazać, że otrzymanie danej rzeczy będzie należało zgłosić Urzędowi Skarbowemu. Prawo to nie tylko dotyczy osób pełnoletnich. Ma również zastosowanie wobec małoletnich nabywców. W takich przypadkach obowiązkiem prawnego opiekuna jest zgłoszenie do odpowiedniego Urzędu faktu nabycia przez małoletniego darowizny o określonej wartości majątkowej.

Zwolnieniu od zgłoszenia otrzymanej darowizny, niezależnie od jej wartości, podlega przekazanie części udziałów mieszkania przez rodziców na dziecko w momencie, gdy odpowiednie do tego dokumenty podpisywane są u notariusza.